Налоговый вычет за лечение зубов — как получить?

Правовая инструкция 9111.ru расскажет, как вернуть деньги за лечение зубов.

Когда возникает право на «лечебный» вычет?

Налоговым законодательством предусмотрена возможность вернуть часть суммы, уплаченной гражданином за лечение, в том числе стоматологические услуги, из подоходного налога по ставке 13 % (пп. 3 п.1 ст. 219 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201). Согласно Постановлению N 201 гражданин вправе получить налоговый вычет в случае несения расходов на диагностику, профилактику, лечение и медицинскую реабилитацию при оказании медицинской помощи в амбулаторно-поликлинических условиях. Подробный перечень видов оказываемой медицинской помощи, в том числе зубоврачебной, содержится в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, продукций и услуг ОК 004-93.

Налог на имущество физлиц: кому положена льгота?

Сколько денег можно вернуть за лечение зубов?

Вычет на лечение является одним из социальных вычетов, к которым также относятся вычеты на обучение, пожертвования, пенсионные взносы и т. д. (ст. 219 НК РФ). Сумма понесенных расходов на все перечисленные цели, из которой производится вычет, не может превышать 120 000 рублей в год. 13 % от 120 000 рублей составляет 15 600 рублей, такова максимальная сумма, которую может вернуть гражданин в качестве излишне уплаченного налога в течение одного календарного года. При этом налогоплательщик может вернуть деньги, потраченные не только на себя, но и на супруга (супругу), родителей и (или) детей в возрасте до 18 лет.

Отдельно возмещаются расходы на дорогостоящие виды лечения, перечень которых приведен в Постановлении N 201. В пункте 9 данного перечня указывается на имплантацию протезов. В Письме Минздравсоцразвития РФ от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14 поясняется, что имплантация зубных протезов также относится к дорогостоящим видам лечения. Предельная сумма расходов на такой вид лечения с целью получения вычета не установлена, поэтому к сумме 15 600 рублей налогоплательщик сможет получить еще 13 % от понесенных расходов на протезирование. В то же время, если сумма, которую может вернуть гражданин, не может превышать сумму уплаченного подоходного налога, а получившаяся разница не переносится на следующий календарный год.

Как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры?

Какие документы нужны для получения вычета?

При оформлении налогового вычета на лечение зубов согласно Письму ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ в налоговый орган по месту жительства подаются следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ (2 экземпляра);
• заявление на возврат подоходного налога (2 экземпляра);
• договор на лечение с приложениями и допсоглашениями (копия);
• справка об оплате медицинских услуг, выданная стоматологической организацией или ИП (форма справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256);
• свидетельство о рождении или заключении брака, если вычет оформляется в отношении родителей, детей или супруга (копия).

Приведенный перечень является закрытым, однако сотрудник могут также потребовать паспорт, чеки на оплату услуг, копию лицензии медицинской организации и справку 2-НДФЛ. Обязательным условием для возврата налога является самостоятельная оплата медицинских услуг гражданином в организации, находящейся на территории РФ. В заявлении на возврат налога необходимо указать реквизиты счета, на который будут перечислены средства. Решение о возврате принимается в течение месяца со дня подачи документов.

Примеры расчетов налогового вычета

Пример 1

Гражданин уплатил подоходный налог за год в размере 50 000 рублей, при этом на услуги стоматолога потрачено 30 000 рублей. Сумма излишне уплаченного налога, которую вернут в таком случае гражданину составит 3 900 рублей (30 000 х 13 % = 3 900).

Пример 2

Гражданин уплатил подоходный налог за год в размере 50 000 рублей, при этом на дорогостоящие услуги протезирования зубов себе и своей неработающей супруге было потрачено 450 000 рублей. Налоговый вычет рассчитывается исходя из полной стоимости дорогостоящих услуг, поэтому сумма к возврату составит 58 500 рублей (450 000 х 13 %). Но поскольку уплаченный налог составил только 50 000, это и будет суммой к возврату, при этом оставшиеся 8 500 рублей не могут быть учтены в следующем налоговом периоде.

Кто может не платить транспортный налог в 2016 году?

Обязательно присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях: ВКОНТАКТЕ, FACEBOOK, ОДНОКЛАССНИКИ.

Адвокат Стрикун Галина Владимировна
Налговый вычет [b]на любое и всё платное лечение[/b] можно получать каждый год работающим гражданам . которые платят НДФД. Проблема в том. что многие не знают как это сделать, а главное, не хотят бережно хранить платежные документы и получать в конце года справку из медучреждений по форме . , утвержденной Приказом Минзрава 289/БГ и копию лицензии . Они выдаются по первому требованию пациента. Составить налоговую декларацию 3НДФЛ тоже для многих является " темным лесом", хотя и это не проблема,. если вникнуть в форму декларации всего на 5-6 листах. А между тем. налоговый вычет это существенная прибавка к вашему бюджету. Действуйте и у вас всё получится.

Юрист Искендеров Эмиль Эльдарович
[quote u="Вольфрамий" msg_date="07.11.2016 в 11:29" msg="578865"]в таком случае куда подавать документы на получение налогового вычета?[/quote] Налоговый вычет - это возврат ранее уплаченного налога из бюджет. Если Ваш вопрос о получении социального налогового вычет по ст. 219 НК РФ, то оформить его можете в налоговом органе по истечении календарного года, в котором у Вас были расходы на лечение, а равно обучение и т.д. по ст. 219 НК РФ. Перечень случаев, когда граждане имеют право на получение социального вычета очень широк и не ограничивается лечением зубов, а относится ко всем случаям получения платных медицинских услуг и иным основаниям. Из иных достаточно упомянуть хотя бы право на получение социального вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", чтобы сделать вывод о целесообразности изучения этой нормы закона. Поэтому изучите внимательно текст указанной статьи и возможно, что данная информация Вам очень пригодится. Поскольку предоставление вычета зависит от подачи Вами налоговой декларации по налогу на доходы физического лица, при определении территориальной принадлежности налогового органа, в который Вы будете подавать свое заявление, Вам следует руководствоваться положениями ст. 229 Налогового кодекса РФ , где указано: [quote]Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. [/quote] Местом Вашего жительства является место постоянной регистрации, поэтому обращайтесь в налоговый орган по месту постоянной регистрации и подавайте туда Вашу декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычет документами.