Страны, где есть специальный налоговый режим для иностранцев: Великобритания и альтернативы
Ожидается, что изменения в законодательстве Великобритании в апреле 2025 года принесут казне порядка 3 млрд дополнительных «налоговых» фунтов стерлингов. Если, конечно, не распугают большинство тех, кто должен стать их источником, – проживающих в стране иностранных миллиардеров.
Программа налогообложения «без домицилия» (или non-dom) была введена в Соединённом Королевстве в 1799 году и освобождает от налогов весь доход, полученный налоговыми резидентами за её пределами.
Лица «без домицилия» заявляют, что имеют постоянное место жительства за границей, и платят налог в стране проживания только с доходов, полученных от деятельности непосредственно в ней. Такие условия идеально подходят для людей, которые накопили значительный капитал, но хотят потратить его в более комфортных условиях, нежели страна, где он был заработан.
Британский non-dom отменят не сразу: с апреля 2025 по апрель 2029 года вновь прибывшие в Соединённое Королевство будут пользоваться 100% льготой по налогу на доходы и прибыль из-за рубежа в течение первых четырёх лет и только потом будут платить налоги наравне со всеми.
Впрочем, уже сейчас можно обратить внимание на страны Европы с не менее «дружелюбным» налоговым законодательством.
Мальта
Главная выгода мальтийского аналога non-dom`а – прирост капитала за пределами Мальты не облагается налогом даже в том случае, если был переведён на счёт в банк на острове. Для того чтобы им воспользоваться, нужно жить на Мальте, но не считать остров своим домом.
Действует такой режим бессрочно. Единственное, что возьмут власти с иммигранта, – минимальный налоговый платёж в размере €5 тыс. в год, который придётся заплатить в любом случае.
Ирландия
В стране Джойса, лепреконов и святого Патрика режим льготного налогообложения также действует бессрочно. Доходы, полученные за рубежом, ирландских налоговиков не интересуют, пока они не попали в местную экономику. Например, не стали оплатой аренды, еды, пинты «Гиннеса» или билетов на игру «Шемрок Роверс». Налог распространяется только на те средства, которые поступают на ирландские банковские счета резидента.
Для сохранения статуса non-dom нужно подтвердить, что Ирландия не является основным местом жительства экспата и что он имеет серьёзные связи и интересы в основной стране проживания.
Кипр
Обладая статусом «без домицилия» на Кипре, резидент не будет платить налоги на доходы от дивидендов, от процентов и оборота капитала за пределами островного государства в течение неограниченного периода времени. Главное – жить на Кипре не менее 60 дней в каждом налоговом периоде.
Ещё один плюс Кипра – в отличие от большинства стран континентальной Европы, здесь нет налогов на имущество, благосостояние, дарение, наследование, дивиденды, проценты, прирост капитала и продажу ценных бумаг. Также в режиме non-dom не взимается налог на оборону.
Греция и Италия
В этих странах весьма схожие налоговые условия для иностранцев, поэтому мы решили их объединить. И в Греции, и в Италии налоги платить придётся, даже если ваш доход из-за рубежа. Причём в одинаковом размере: фиксированный взнос составляет €100 тыс. в год. Впрочем, для тех, кто заработал свыше десяти миллионов евро, это всего лишь один процент…
В обоих странах продолжительность пользования льготным налогообложением не превысит 15 лет, а для того, чтобы применить статус non-dom к членам семьи, придётся доплатить: €20 тыс. в год с каждого в Греции и €25 тыс. в год – в Италии.
Однако в Италии также попросят подтвердить легальность источника происхождения средств, отсутствие судимостей и отказов во въезде в любую из стран Шенгена или ЕС. Также понадобится жильё в Италии и постоянный доход вместе с денежными средствами на счету.
Монако
Монако, пожалуй, идеальное место жительства для предпринимателей, инвесторов и других успешных переселенцев с высоким и очень высоким уровнем дохода. Здесь нет подоходных налогов физических лиц! Властям Монако неинтересны инвестиционный доход резидента, прирост его капитала, дивиденды, доход в качестве наёмного сотрудника или фрилансера. Единственным исключением являются граждане Франции, но это, что называется, их проблемы.
Требования – иметь ВНЖ или ПМЖ и недвижимость в собственности или аренде. И несмотря на то, что ЕС официально не считает Монако «налоговым раем», система налогообложения княжества делает его таковым в глазах многочисленных обеспеченных переселенцев.
Андорра
Андорра, так же как и Монако, формально более не считается «тихой налоговой гаванью», однако система налогообложения княжества – одна из самых лояльных в Европе.
Фиксированный НДФЛ составляет 10%, которые применяются как к доходу, полученному внутри княжества, так и к зарубежному. Корпоративный налог – 10%, а стандартная ставка НДС – всего 4,5%. Кроме того, Андорра не упоминается в списке стран, с которыми Россия в 2023 году приостановила действие соглашения об избежании двойного налогообложения, а значит, самые низкие налоги в Европе можно сделать ещё меньше.
Налоговые режимы и соглашения регулярно пересматриваются. Перед принятием решения о переезде или инвестициях в определённую страну рекомендуем посоветоваться с налоговым консультантом. Это поможет учесть все нюансы и избежать возможных проблем в будущем. На Prian вы найдёте большой список компаний из разных регионов, которые готовы консультировать вас на русском языке.
Фото: Unsplash (Sander Crombach)