Михаил Абрамов, О некоторых мерах по выполнению заданий Президента России
В Послании Федеральному Собранию 4 декабря 2014 г. В.В. Путин поставил задачу "вырваться из ловушки нулевых темпов роста, в течение трёх-четырёх лет выйти на темпы роста выше среднемировых".
Что мешает? Мешает многое. Кто-то не поверит, но в первую очередь надо менять налоговую систему. Именно с помощью налогов можно эффективно бороться и с коррупцией, и стеневой экономикой, и с оффшорами. Наша налоговая система никуда не годится. Между тем, Министр экономического развития А. Улюкаев 18 сентября с. г. сообщил в интервью "Эху": "Наша налоговая система – одна из лучших в мире... Наши налоги низкие относительно Америки или Германии, а нужно сравнивать не с ними, а с Казахстаном... Плоская шкала налога на доходы физических лиц – один из краеугольных камней этой системы... Введение прогрессивной шкалы не прогрессивно, а реакционно... Собираемость подоходного налога очень высокая. Степень уклонения – небольшая...".
На самом деле все не так.
На совещании у Путина в октябре 2013 г. речь шла о путях развития сельского хозяйства. Владимир Владимирович спрашивает у К.А. Бабкина: почему тракторный завод, который находится в Канаде (г. Виннипег) вы не переводите в Россию? Бабкин говорит, что, здесь завод сразу разорится. По поручению В.В. Путина была подготовлена и представлена докладная записка с подробными расчетами.
Оказалось, в Канаде завод в 2012 году получил 16 миллионов долларов прибыли, в России он имел бы 21 миллион убытка. И самая главная статья – это налоги. Завод в Канаде в 2012 году заплатил в виде налогов $47,9 млн.; в России такой завод должен заплатить $74 млн., т.е. на $26,1 млн. больше. На заводе в Канаде работают 14 бухгалтеров, а в России для такого завода потребуется 65 бухгалтеров. К тому же кредиты в Канаде 3,2%, электроэнергия в два раза дешевле, чем в России, и т.д. Бизнесмен в Канаде – самый главный человек, он даёт людям работу. Бабкин рассказывает, что когда они купили тракторный завод в Виннипеге, городское начальство к ним отнеслось с опаской, что мол, не хотят ли они увести завод в Россию и лишить людей работы. А когда выяснилось, что завод останется там, администрация Виннипега оказывала им содействие во всем: и кредиты, и земля, и всё, что угодно.
Сравним с США. В направлениях развития налоговой системы на 2015-2017 годы Минфин предложил модельное предприятие. По расчетам Минфина, у нас лучше всех. Мы взяли модельное предприятие Минфина, только ещё добавили, что на полученную прибыль куплено оборудование. Получается так: в США нет НДС (у нас18%), нет налога на имущество нет (у нас 2,2%), подоходный налог – прогрессивная шкала, но с годового дохода до 8 тысяч долларов налог не берут (у нас 13%), расходы на оборудование до $2 млн. в год списываются на себестоимость (у нас сначала заплати 20% налог на прибыль). В результате получилось - у нас налоговая нагрузка в восемь раз больше, чем на такое же предприятие в США.
Тем не менее, и у нас предприятия работают. Из-за высоких налогов они или повышают цену продукции, или уклоняются от уплаты налогов. Например, собираемость НДФЛ, социальных взносов и НДС в России не превышает 50 процентов, хотя и А. Силуанов, и А. Улюкаев говорят, что у нас собираемость очень хорошая. Так ли это, судите сами.
Например, в 2012 году был собран подоходный налог, НДФЛ, 2,26 триллиона рублей. Эффективная ставка, как Минфин посчитал, 10,79 процента. Значит, если мы возьмём подоходный налог, поделим на 10,79, получим 21 триллион – это доход населения.
А, потребительские расходы составляют 43 триллиона. Откуда у людей деньги? Как могут быть расходы вдвое больше доходов?
К тому же с 21 трлн. руб. собрали 4,1 трлн. руб. социальных взносов. По-видимому, тоже должны были собрать вдвое больше.
То же самое с НДС. А. Силуанов недавно говорил, что "у нас собираемость НДС 94%, но мы хотим добиться 98%". Его тоже ввели в заблуждение. В Евросоюзе собираемость 75% процентов. И они 200 миллиардов евро теряют ежегодно. У нас ситуация хуже. Например, с 2000 по 2012 год экспорт России увеличился в 5,2 раза, а возмещение НДС в 16 раз. Это реальные цифры, которые можно найти очень легко. Только экспортерам было незаконно возмещено в 2012 г. около 900 млрд. руб.
В качестве примера для оценки собираемости НДС мы взяли данные ФНС Курской области. Вот реальная картинка. Всё учли, посчитали и получилось: должны были собрать 19 миллиардов, а собрали 4, то есть собираемость 22 процента. Наши расчеты показывают, что собираемость НДС в России не превышает 30%.
О подоходном налоге. Главная проблема – выявить налоговую базу. Все очень просто. Если ты видишь, что у человека вырос дворец, спроси его, откуда он взял деньги. Это касается всех. Известного бандита Аль Капоне в США посадили не за то, что он грабил и убивал; это все знали. Но свидетелей не было, а дворец есть. А он на шофера записал и шофера хотели посадить, но когда дошло до того, что это грозит пожизненным заключением, шофер сказал, что это не я, это не мое, это его. И посадили.
Главное, подоходный налог необходимо взимать по прогрессивной шкале, как это делают абсолютное большинство стран. Россия – одна из немногих с плоской шкалой. Соответственно мы по коррупции на 136 месте.
Мы предлагаем такую простую шкалу. Доход до 15 тысяч рублей в месяц налогом облагать не следует. В Китае тоже не облагают 15 тысяч рублей в месяц. В Бразилии не облагают 24 тыс. руб. в месяц. От 15 до 250 тысяч оставляем 13 процентов. 250 тысяч рублей в месяц, это 95 тысяч долларов в год (на 01.01.14), это в Америке верхняя планка среднего класса. Потом до миллиона в месяц – 30 процентов и свыше миллиона – 50 процентов. И никто никуда не убежит. Те, кто убегает, и так убегают; и среднего класса это не касается. Повышение налогов коснется не более 1% населения. Но именно они и решают, быть ли прогрессивной шкале. Возможно, скоро и до них дойдет понимание необходимости прогрессивной шкалы. Когда в США в 1934 году стало совсем плохо, президент Рузвельт ввел максимальную ставку подоходного налога 91%. И богатые члены Конгресса США это поддержали, так поняли, что в противном случае они могут лишиться не только богатства, но и головы. Эта ставка просуществовала до 1964 года. Сегодня там максимальная ставка 39,6% с годового дохода 400 тыс. долл. Мы предлагаем для России максимальную ставку в размере 50% с дохода более 1 млн. руб. в месяц. Возможно, через 2-3 года этого уже будет мало и придется делать как в США в 1934 году.
И малый бизнес надо поддержать. Прежде всего, тех, кто работает на специальных налоговых режимах – УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и в ЗАТО (закрытые территориальные образования). Согласно отчёту ФНС, они все вместе в 2012 году дали 1,26% доходов консолидированного бюджета. Если они не будут платить, что будет? Ничего не будет! А если им снизить налоги вдвое, они не будут прятаться, они не будут уходить в тень. Ведь те 800 тысяч, которые в прошлом году исчезли из-за повышения ставки социальных взносов, где-то остались, но ушли в тень. Отсюда ясно откуда берутся расходы в сумме 43 трлн. руб. при доходах 21 трлн. руб. А на самом деле ситуация еще хуже – ведь учтены далеко не все расходы. Например, в торговле полно неучтенной продукции, на рынках многие работают без касс и чеков и т.д.
Ну и, в конце концов, огромная проблема для любого бизнеса – отчеты и проверки. Изменения каждый день. Недавно в Думе было совещание, кто-то выступал и сказал, что три изменения в день.
Я – предприниматель. В 1995 году, когда меня начали проверять, я впервые с бухгалтерией столкнулся. Раньше я не знал, что это такое. Есть главный бухгалтер, там, мало ли чего, проводки, то, сё. Но с тех пор я это освоил, могу сам работать бухгалтером.
Я подумал, зачем такая сложная отчетность? Предложил упрощения. Думал, что сделал великое открытие и обратился к налоговикам – зам. директора Института развития налоговой системы В.А. Кашину и президенту Палаты налоговых консультантов Д.Г. Чернику. Дмитрий Георгиевич, говорит: нашелся умник, да это давно известно, мы это давно предлагали. На одной странице и вся отчётность. И дал мне образец декларации шведского предприятия по подоходному и социальным налогам и НДС на 1 странице для предприятий любого размера с подробной Инструкцией по заполнению на 7 страницах. Этот опыт можно применить в России.
Я с коллегами уже 15 лет безуспешно занимаюсь налоговыми проблемами и пытаюсь достучаться до ответственных лиц. Никому ничего не надо. Но ситуация меняется и мы не теряем надежды.