Взносы в фонды в 2018 году, таблица Владимир Путин продлил дейсвующие тарифы по страховым взносам еще на один год. Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2018 год во внебюджетные фонды с учетом всех изменений и новых баз (регрессии). От чего зависят тарифы взносов в 2018 году В 2018 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам; индивидуальные предприниматели. Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично. Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию: на обязательное пенсионное страхование; обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; обязательное медицинское страхование. Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом. А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии. Размер взносов в 2018 году Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит: от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов); от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты; от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы). Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ): взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 026 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии. взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 815 000 руб. Сверх превышения взносы не платятся; взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена. Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ). Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). В таблицах представлены тарифы взносов на 2018 год Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот) Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них: 20% в Пенсионный фонд 2,9% в Фонд социального страхования 5,1% в Фонд медицинского страхования Фонд Предельный размер базы для расчета страховых взносов Ставка ПФР до 1 021 000 (включительно) 22% свыше 1 021 000 10% ФФОМС Без предельной базы 5,1% ФСС до 815 000 (включительно) 2,9% свыше 815 000 0% Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие) Условия применения тарифа Тарифы страховых взносов, % ПФР ФСС ФФОМС Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): бюджетным или автономным научным учреждениям; бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования 13,0 2,9 5,1 Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: в технико-внедренческих особых экономических зонах в промышленно-производственных особых экономических зонах Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники); установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных 8,0 2,0 4,0 Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России) 0 0 0 Организации и предприниматели на упрощенке, которые заняты определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн руб. 20,0 0 0 Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: социального обслуживания населения; научных исследований и разработок; образования; здравоохранения; культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов); массового спорта (кроме профессионального). Исключение – государственные и муниципальные учреждения Благотворительные организации на упрощенке1 Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме: дающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения; работающих в сфере розничной торговли и общепита2 Организации – участники проекта «Сколково» 14,0 0 0 Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ1 6,0 1,5 0,1 Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ1 6,0 1,5 0,1 Организации со статусом резидента особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ2 6,0 1,5 0,1 Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР с зарплаты работников В соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ для некоторых категорий работников в зависимости от условий труда устанавливаются дополнительные страховые взносы согласно результатам СОУТ. Условия труда Дополнительная ставка по страховым взносам Класс Подкласс Ставка Опасный 4 8% Вредный 3,4 7% 3,3 6% 3,2 4% 3,1 2% Допустимый 2 0% Оптимальный 1 0% Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна: 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ Ставки взносов для ИП за себя Фонд Ставка В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2018 года 26 545 руб. В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2018 года 5 840 руб. В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2019 года 1% (но не более 212 360 руб. - первый платеж в ПФР)
