Пушистый бизнес: когда заводчик животных может быть самозанятым
Бытует мнение, что в питомниках ведется селекционно-племенная работа, а не предпринимательская деятельность — поэтому налоги можно не платить. Эксперт онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба Екатерина Дегтяренко разбирает вопросы о преимуществах и ограничениях самозанятости для владельцев питомников.
Плюсы самозанятости для владельцев питомников
Самозанятость или НПД (налог на профессиональный доход) — удобный режим для начинающего предпринимателя. На НПД нет сложного учёта и отчётности, ставка налога с продаж физлицам всего 4%, юрлицам — 6%. Самозанятыми могут быть физлица или ИП.
Чтобы начать работать как самозанятый, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»: по паспорту, через Личный кабинет налогоплательщика-физлица или Госуслуги. После регистрации надо выбрать свой вид деятельности: содержания питомника в списке нет, поэтому заводчики обычно выбирают пункт «Животные» → «Прочее». Можно выбрать до 5 видов деятельности, например, добавить еще «Передержка животных, «Уход» и другие.
В момент продажи щенка или котенка самозанятый заводчик формирует единственную отчетность — онлайн-чек в приложении «Мой налог». Весь процесс занимает от силы минуту: надо ввести дату продажи, название «товара» и сумму. Как правило, животных покупают физлица, поэтому их данные в приложении указывать не нужно. А вот если котёнка купит юрлицо, понадобятся его ИНН и название. Готовый чек надо обязательно отправить покупателю в мессенджер или на почту — за невыдачу чека самозанятый может получить штраф от налоговой.
Хоть самозанятость и выглядит привлекательно, она доступна не всем владельцам питомников. У НПД есть свои ограничения, о которых надо помнить.
Ограничения НПД для заводчиков
НПД задумывался как поддержка маленьким самостоятельным предпринимателям, поэтому у режима много ограничений.
Самозанятым нельзя:
совмещать НПД с другими режимами. Ограничение исключительно для ИП, ведь самозанятым физлицам другие режимы в принципе не доступны.
перепродавать чужие товары. Продавать можно только животных, которые родились в вашем питомнике. Нельзя оформить агентский или комиссионный договор с другим питомником и перепродавать их щенков.
нанимать сотрудников по трудовому договору. При этом ничто не запрещает самозанятому заключать договоры ГПХ с подрядчиком — ветеринаром, грумером, фотографом.
продавать маркируемые товары. С животными всё понятно, они под маркировку не попадают (по крайней мере пока). Но вот если заводчик дополнительно продаёт корм или ветеринарные препараты, уже стоит задуматься. До 31 августа 2024 года проходит эксперимент по маркировке кормов и ветпрепаратов. Если он пройдёт удачно, то уже осенью самозанятым заводчикам придётся регистрировать ИП и выбирать другой налоговый режим.
превышать лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Тут всё зависит от масштаба вашего питомника и стоимости животных, но обычно небольшие питомники укладываются в это ограничение.
Если бизнес заводчика требует чего-то большего, чем НПД, то стоит приглядеться к ИП на УСН.
Альтернатива самозанятости
Для питомника подойдёт ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН). Заводчик может выбрать один из двух объектов упрощенки — «Доходы» со ставкой налога 6% или «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. В некоторых регионах ставки могут быть ниже, лучше проверить ставку на сайте налоговой своего региона.
Если у предпринимателя высокая доля расходов, выгоднее работать на «Доходы минус расходы». В этом случае заводчик может уменьшать базу для расчета налога на услуги ветеринара, лекарства, корм, услуги грумера и хендлера. Если доля расходов невелика, можно остановиться на УСН «Доходы» и считать налог без учета расходов.
ИП на УСН всегда платят страховые взносы: в 2024 году фиксированная часть — 49 500 ₽, дополнительная считается как 1% от доходов свыше 300 000 ₽ за год. На УСН «Доходы» взносы уменьшают сам налог, на «Доходы минус расходы» — только базу для расчета налога.
Упрощенцы сдают раз в год декларацию по УСН — до 28 апреля. Если у ИП есть сотрудники, дополнительно придётся сдавать отчеты и по ним. На УСН сотрудников на трудовом договоре может быть до 130 человек.
Про лимит доходов заводчик точно может не переживать, работать на УСН можно до тех пор, пока доходы не превысят 265,8 млн ₽.
Житейский вопрос
Нужно ли платить налог, если ты не заводчик, а просто решил продать щенка?
Ответ:
Все зависит от количества продаж. Для Налогового кодекса милый щенок или котенок — имущество, с его продажи физлица платят НДФЛ. При этом можно воспользоваться налоговым вычетом 250 000 ₽. Так что если вы единожды продали щенка за 5000 ₽, налог платить вовсе не придется.
Совсем другое дело, если вы хотите продать животных два и более раза. Это уже говорит о систематическом характере получения прибыли и приравнивается к предпринимательской деятельности. В этом случае нужно становиться самозанятым или ИП — и платить соответствующие налоги.