Президент потребовал от правительства, Центробанка и глав регионов значимого увеличения собираемости налогов в 2026 году. Означает ли это указание, что план по доходам бюджета надо существенно перевыполнить? Общий объем доходов федерального бюджета прогнозируется в сумме 40,3 трлн рублей, расходов запланировано больше — 44,1 трлн рублей, напоминает управляющий партнер «Пепеляев Групп», адвокат Сергей Пепеляев. Дефицит 3,8 трлн рублей надо чем-то покрытьРечь, впрочем, не только о покрытии дефицита, но и о том, что и запланированные доходы надо гарантированно собрать. В 2026 году из-за увеличения ставки НДС, снижения порога для применения УСН и других налоговых ужесточений многократно выросли стимулы к уклонению от налогов. Уже в январе в секторе розничной торговли и услуг воочию можно было наблюдать массовое сокращение расчетов с помощью банковских карт в пользу наличных денег и мобильных переводов. При расчетах наличными торговцы на продовольственных и вещевых рынках готовы сохранить прошлогодние цены, расплатиться картой — дороже. Такая реакция на затягивание налоговых гаек вполне прогнозируема, поэтому и меры профилактики и усиления нажима на уклонистов тоже ожидаемы.Обеление экономикиНалоговый пакет президентских поручений содержит несколько положений. Прежде всего речь идет о реализации в первом полугодии 2026 года плана по обелению отдельных проблемных секторов экономики. К ним отнесены торговля в рамках ЕАЭС, внутренний рынок товаров, рынок труда, оборот наличных денежных средств и цифровых валют, нелегальное кредитование, рынки табачной продукции. Каждый из шести разделов плана содержит набор мер в отношении соответствующей отрасли.Наиболее значимые инициативы относятся к сфере внешней торговли. Речь идет о введении маркировки импортных товаров и контроле их стоимости (ФНС получит соответствующие полномочия), внедрении механизма подтверждения реальности российского получателя товара и авансового (обеспечительного) платежа НДС. Для этого с 2026 года внедряется новая цифровая платформа ФТС и ФНС России — СПОТ (Система подтверждения ожидания товаров). Другая внешнеэкономическая мера — ограничение вывоза наличных рублей неустановленного происхождения, а также золота в слитках.На внутреннем рынке планируется усиление борьбы с лицами, действующими без государственной регистрации и не использующими контрольно-кассовую технику (ККТ). Новые меры ответственности грозят работодателям, практикующим подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, например злоупотребляющими отношениями с самозанятыми. Планируются и новые шаги по стимулированию перехода к безналичным расчетам. Оптовая и розничная торговля табачной продукцией станет лицензируемой. В отношении лиц, совершающих незаконное потребительское кредитование, будет введена уголовная ответственность.Изменения коснутся и цифровой среды: оборот цифровых валют будет законодательно урегулирован, будут определены меры административной ответственности за нарушение законодательства о майнинге и уголовной — за незаконный майнинг цифровых валют.Эффективность всех этих мер будут оценивать с использованием показателей собираемости налогов, достигнутых в «мирном» 2021 году и скорректированных с учетом изменений параметров налогообложения. Таким образом определят ключевые показатели для каждого проблемного сектора. Игроки, выпадающие из этих показателей, станут объектом пристального внимания и жесткого контроля.Ожидается, что в результате выполнения этого плана доля теневой экономики в ВВП за три года снизится на 1,5%, а бюджеты всех уровней уже с 2027 года дополнительно будут получать до одного триллиона рублей ежегодно.Намеченные меры уже начали реализовываться. Правительство представило в Думу законопроект об ужесточении санкций за некоторые экономические преступления. Например, штрафы за уклонение от уплаты налогов с организаций (статья 199 УК РФ) увеличиваются в пять раз, до 1,5 млн рублей максимум.Возвращение долговПоручение значительно увеличить собираемость налогов выглядит как развитие плана по обелению экономики. Похоже, речь идет об активизации всего арсенала средств, применяемых для работы с налоговой задолженностью.Средства эти известны. Например, десять лет назад, в 2016 году, задолженность налогоплательщиков составляла почти 10% от рассчитанных ими и начисленных проверяющими платежей, или 1,032 трлн рублей. В результате активных действий ФНС, изменения законодательства и ужесточения судебной практики этот показатель ежегодно сокращался и в 2025 году достиг 5,4%. Абсолютная цифра задолженности налоговыми органами не раскрывается, но оценочно это 600–700 млрд рублей.Среди инструментов «расшивки» налоговой задолженности активно применяется возбуждение процедуры банкротства в отношении недоимщиков. До четверти всех банкротных дел инициируется налоговыми органами. Только в 2024 году в ходе процедур банкротства было погашено 252,1 млрд рублей задолженности перед бюджетом — на 26,5% больше, чем в 2023 году.Даже если с банкрота невозможно взыскать недоимку, пени, штрафы, то в порядке субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц — владельцев и руководителей компаний — удается собрать значительные суммы: 180 млрд рублей за последние пять лет. Наконец, собственников и менеджеров принуждают к погашению долгов компании и путем возбуждения дел по статьям об уклонении от уплаты налогов. Обвиняемый освобождается от уголовной ответственности, если причиненный ущерб возмещен в полном объеме. Только за девять месяцев 2025 года на стадии предварительного следствия обвиняемыми возмещено 66,5 млрд рублей ущерба.В 2025 году активизировалась практика взыскания налоговыми органами задолженности с организаций, признанных зависимыми по отношению к недоимщикам. Для этого достаточно хотя бы малейших признаков того, что им поступает выручка должника, на них перенаправлены бизнес-процессы, передано имущество. Все эти и другие меры, безусловно, будут активно практиковаться и в 2026 году.Бизнес, со своей стороны, неизбежно отреагирует на ужесточение налогового законодательства и контроля. Например, дальнейшим увеличением числа фирм, занимающихся бухучетом, финансовым аудитом и налоговым консультированием. К концу 2025 года в стране действовало порядка 9500 организаций этой сферы, рост по сравнению с предшествующим годом составил 11%. Это свидетельство усложнения бизнес-среды и роста налогового бремени, которое состоит не только из самих налогов и прочих доначислений, но и расходов на законопослушное выполнение многочисленных и замысловатых требований и предписаний налогового законодательства.Мнение редакции может не совпадать с точкой зрения автора
