Налоговая нагрузка на бизнес в мире снизилась в 2016 году на 0,1 процент

Страны мира в 2016 году в среднем сократили уровень налоговой нагрузки на бизнес на 0,1 процентного пункта – до 40,6% прибыли, при этом время на выполнение налоговых обязательств средних и малых компаний в среднем уменьшилось на 8 часов — до 251 часа, а число налоговых платежей сократилось на 0,8 позиции — до 25, свидетельствует отчет Уплата налогов в 2017 году , подготовленный Группой Всемирного банка совместно с PwC.Авторы исследования оценили степень простоты уплаты налогов в 190 странах, смоделировав ее на примере конкретной компании среднего размера. Согласно опубликованному исследованию, в 44 странах налоги были увеличены, а в 38 – снижены. Существенное снижение времени на подачу налоговых деклараций аналитики объясняют внедрением электронных систем администрирования.Исследование является частью работы, которую проводят эксперты Всемирного банка в рамках подготовки рейтинга Doing business. Согласно данным рейтинга, который был опубликован ранее, Россия по показателю Налогообложение улучшила свою позицию, поднявшись с 47 на 45 место. Расстояние до лучшей практики также улучшилось с 81,6 до 82,96. При этом эксперты Всемирного банка в текущем году сделали перерасчет прошлогоднего результата и подняли позицию России до 40 места.Общий уровень налоговой нагрузки в РФ, по данным исследования, выше среднемирового: в текущем году он вырос на 0,4 процентного пункта – до 47,4% прибыли, при этом по простоте администрирования Россия показывает результаты лучше среднемировых. Так, время, затрачиваемое компаниями на уплату налогов в РФ, составляет 168 часов, а количество самих платежей – всего 7.В отчете подсчитаны все обязательные налоги и взносы, которые должна уплачивать компания среднего размера в определенном году: налог на прибыль, отчисления в фонд социального страхования, налоги на фонд заработной платы, уплачиваемые работодателем, налоги на имущество и на его передачу, налоги на дивиденды, на прирост стоимости капитала, финансовые операции, налоги на вывоз отходов, на транспортные средства и дорожные налоги, а также другие мелкие налоги и взносы. Во многих странах мира руководство продолжает принимать меры, направленные на упрощение и уменьшение нагрузки на бизнес, связанной с соблюдением норм налогового законодательства , — отмечается в документе.Ожидание возвратаОтдельное внимание авторы доклада уделили проблемам, связанным с возвратом налогов, в тех странах, где он существует. При этом впервые Всемирный банк оценивал не только процедуры подачи документов для возврата налогов, но также обращал внимание на процессы, происходящие после подачи налоговой декларации. В некоторых случаях процесс рассмотрения деклараций по НДС и налогу на прибыль занимают столько времени, что у компаний могут возникать задержки сроков оттока и притока денежных средств и административные задержки продолжительностью более года , — говорится в документе.По данным отчета, система взимания НДС действует в 162 странах, при этом в 93 странах компании, ставшие объектами исследования, имеют право на возврат налога. Оформление заявления о возврате НДС в среднем в этих странах занимает немногим более 14 часов, но после этого приходится ждать более пяти месяцев (почти 22 недели), чтобы получить выплату, отмечают аналитики.Российские показатели в данном случае лучше среденмировых: время на подачу декларации в РФ составляет 7,2 часа, а ожидать возврата налога приходится в среднем 20,5 недель. Результаты анализа говорят о том, что в странах с высоким уровнем доходов на соблюдение обязательных требований к оформлению документации на возврат НДС уходит меньше времени (почти восемь часов), чем в странах с низким уровнем доходов (почти 27 часов). В 70% стран возврат НДС влечет за собой проведение проверки со стороны налоговых органов, и при этом в половине этих стран (58%) проводится полная налоговая проверка , — отмечается в документе.Самым популярным направлением налоговых реформ по всему миру в прошлом году стал ввод в действие или повышение эффективности электронных систем для подачи налоговой отчетности и уплаты налогов. Эти изменения были приняты в 26 странах, в том числе и в России. Мы понимаем, что для того чтобы финансировать государственные расходы, правительства вынуждены увеличивать налоговые поступления в бюджет. В то же время, как показывает исследование Уплата налогов , во многих странах государство и налоговые органы могут упростить порядок уплаты компаниями взимаемых с них налогов , — приводится в документе комментарий партнера практики по вопросам налоговой прозрачности и совокупной налоговой нагрузки PwC Эндрю Пакмана.Более эффективные налоговые системы, по его словам, приносят пользу бизнесу, что в свою очередь способствует экономическому росту и притоку инвестиций.