СП предлагает усилить ответственность за незаконный вывод капиталов
Счетная палата предлагает усилить уголовную ответственность за незаконный вывод капиталов за рубеж. Об этом говорится в сообщении контрольного ведомства по результатам проверки работы органов и агентов валютного контроля за соблюдением участниками внешнеэкономической деятельности законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, а также по сокращению дебиторской задолженности по уплате доначисленных таможенных платежей и наложенных штрафов.
На заседании коллегии Счетной палаыа было обращено внимание, что действующее законодательство не обеспечивает осуществление полноценного валютного контроля и пресечения противоправного вывода капиталов из РФ. Ответственность за нарушения в сфере валютного контроля, не соответствует тяжести совершенного правонарушения и способствует дальнейшему выводу капиталов.
В результате совершения импортно-экспортных товарных сделок незаконный вывод капиталов из страны в 2013-2015 годах составил 1.2 трлн руб. (отчетные данные ФТС России). Таможенными органами в этот период возбуждено и передано в Росфиннадзор 17.374 тыс. дел об административных правонарушениях в сфере валютного контроля и валютного регулирования. В результате деятельности Росфиннадзора из этой суммы выявленных нарушений на участников внешнеэкономической деятельности наложены штрафы в размере 663.4 млрд руб. Фактически в федеральный бюджет по постановлениям Росфиннадзора взыскано около 3 млн руб., что составляет 0.0005% суммы выявленных нарушений, то есть практически все постановления по делам об административных правонарушениях, переданные на исполнение в ФССП России, окончены без фактического взыскания.
Было установлено, что в 2013-2015 годах происходило увеличение числа случаев выявленных нарушений валютного законодательства с истекшим сроком давности привлечения к административной ответственности, в ходе расследования которых дела не возбуждались или прекращались.
"Количество таких дел ежегодно заметно растет. Так, в 2013 году такие случаи составляли лишь 7.4% всех выявленных нарушений валютного законодательства по незаконному выводу капитала, в 2014 году - 15.6%, в 2015 году - 33.2%, в I квартале 2016 года - 25%", - отметил аудитор Сергей Штогрин.
При этом констатируется незначительное количество проводимых проверок соблюдения валютного законодательства. Число проведенных проверок таможенными органами в отношении предполагаемых нарушений в целях валютного контроля в 2013 году составило 5407 (6% к общему числу закрытых паспортов сделок), в 2014 году - 5326 проверок (5.6%), в 2015 году - 4492 проверки (4.1%).
Аудитор отметил, что в 2013 году по возбужденным уголовным делам по статьям 193 "Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации" и 193.1 "Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов" Уголовного кодекса РФ осуждено 3 человека, в 2014 году осуждено 3 человека, в 2015 году осуждено 8 человек, при этом 5 освобождены по амнистии.
В ходе проверки установлено, что часть сумм задолженности, взысканной таможенными органами в принудительном порядке, возвращены участникам ВЭД.
Проверка показала, что в среднем около 10% от взысканной таможенными органами задолженности возвращается в дальнейшем участникам ВЭД как ранее неправомерно взысканные, вследствие чего сохраняются риски обращения участников ВЭД в судебные инстанции для получения компенсационных выплат, что в дальнейшем может повлечь дополнительные расходы федерального бюджета.
Исходя из судебной практики ФТС России по спорам, связанным с возвратом участникам ВЭД излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов, а также уплатой процентов на сумму излишне взысканных таможенных пошлин, налогов в проверяемом периоде, в 2013 году ФТС России из общей суммы оспоренных взысканных сумм в размере 2 млрд руб. по решениям судебных органов возвращено 1.7 млрд руб. (85.5%), в 2014 году оспорено 1.1 млрд руб., возвращено 875 млн руб. (77%), в 2015 году оспорено 1.5 млрд руб., возвращено 1.1 млрд руб. (74.8%).
В связи с этим на коллегии было отмечено недостаточная работа таможенных органов в части установления оснований для взимания таможенных платежей, низком качестве подготовки документов по защите интересов таможенных органов в судебных инстанциях, а также отсутствии персональной ответственности должностных лиц таможенных органов за результаты подготовки материалов к судебным разбирательствам.
Практически все действия недобросовестных участников внешнеэкономической деятельности, приводящие к нарушениям валютного законодательства, совершены с использованием организаций, создаваемых в целях вывода капитала.
"Незначительный размер уставного капитала, установленный для основной группы хозяйственных обществ, обществ с ограниченной ответственностью, в сумме 10 тыс. руб. позволяет одному физическому лицу регистрировать практически неограниченное число юридических лиц и, накопив задолженность в одном хозяйствен ном обществе, переходить в другой регион или начинать внешнеэкономическую деятельность с использованием иного юридического лица. При этом учредитель несет ответственность только в размере уставного капитала", - пояснил С.Штогрин.
Например, в ходе проверки был выявлен факт учреждения предпринимателем 1243 организаций, что позволило ему в 2013-2016 годах осуществить незаконный вывод капиталов в сумме 522.5 млн руб.
В целом, по мнению аудитора, работу федеральных органов исполнительной власти по предотвращению вывода капитала за рубеж, нельзя назвать эффективной.
Действующее законодательство предусматривает ответственность за совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на банковские счета нерезидентов с представлением кредитной организации документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода. Уголовным кодексом Российской Федерации такое деяние наказывается, в частности штрафом в размере 200-500 тыс. руб.
"Такие суммы штрафа не компенсируют последствий вредных деяний, так как не увязаны с суммами допущенных правонарушений. Проведенный анализ работы ФТС России по направлению валютного контроля показал, что средний размер суммы наложенного взыскания за правонарушения по невозврату денежных средств с использованием поддельных документов, подтверждающих ввоз товаров на территорию Российской Федерации, составляет 478.6 млн руб.", - сказал С.Штогрин.
Счетная палата с учетом выявленных нарушений и недостатков в ходе контрольного мероприятия сформулировала комплекс предложений по исправлению ситуации в сфере валютного контроля, которые были направлены информационным письмом в Правительство России.