Подарки в 6-НДФЛ: как отражать
Какие подарки отражать в 6-НДФЛ в 2025 году
Для подарков действует необлагаемый лимит в 4000 руб., который влияет на правила заполнения расчета.
Подарки работникам облагаются НДФЛ, если их стоимость не превышает 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК). Если стоимость подарка превышает 4000 руб., облагается НДФЛ сумма сверх лимита. Причем, в расчет 6-НДФЛ включается стоимость всех подарков, который работник получил с начала года.
Как заполнить титульный лист нового 6-НДФЛСмотреть инструкцию по заполнению
Как построчно заполнить раздел 1 нового 6-НДФЛСмотреть инструкцию по заполнению
Как построчно заполнить раздел 2 нового 6-НДФЛСмотреть инструкцию по заполнению
Как отражать в 6-НДФЛ подарки, облагаемые НДФЛ
Если стоимость подарка облагается НДФЛ, отразите этот подарок в разделе 2, а налог с него покажите в разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ.
Как отразить стоимость подарка и налог в разделе 2 формы 6-НДФЛ. В разделе 2 формы 6-НДФЛ запишите общую стоимость подарка в поле 110. Необлагаемую часть стоимости подарка в пределах 4000 руб. включите в показатель поля 130. Рассчитанный НДФЛ с подарка покажите в поле 140, а удержанный – в поле 160. Если компания не смогла удержать НДФЛ со стоимости подарка до конца года, налог отразите в поле 170. В этом случае налог с подарка заплатит сам работник по уведомлению из ИФНС.
Как отразить НДФЛ со стоимости подарка в разделе 1. В разделе 1 формы 6-НДФЛ отразите удержанный налог со стоимости подарка за три последних месяца. Так, в поле 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2025 год вы запишете удержанный НДФЛ со стоимости подарков за период с 23 сентября по 31 декабря 2025 года. При этом покажете удержанный налог:
в поле 021 – за период с 23 сентября по 22 октября;
в поле 022 – за период с 23 октября по 22 ноября;
в поле 023 – за период с 23 ноября по 22 декабря;
в поле 024 – за период с 23 по 31 декабря.
Если подарок выдали в 2025 году, но не удержали НДФЛ до конца года, в раздел 1 налог не включайте.
Облагать ли НДФЛ подарки детям сотрудниковУзнать подробнее
Какие подарки облагать НДФЛУзнать подробнее
Учет подарков: оформление, налоги и проводкиУзнать подробнее
Как отразить подарок и НДФЛ в справке о доходах. В справке о доходах работника отразите в доходах полную стоимость подарка с кодом 2720, а необлагаемую сумму вычета в пределах 4000 руб. по этому подарку отразите с кодом 501. Также запишите в справке начисленную, удержанную и неудержанную сумму НДФЛ со стоимости подарка.
Образец отражения стоимости подарков в 6-НДФЛ
Ниже мы показали, в котором порядке записывать показатели в расчет в случае, когда компаниям выдает сотрудникам подарки.
Скачать образец
Как отражать в 6-НДФЛ подарки, которые не облагаются НДФЛ
Если стоимость подарков не превышает 4000 руб., они не облагаются НДФЛ. Такие подарки вы вправе не показывать в отчете 6-НДФЛ (вопрос 1 в письме ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329). Однако безопаснее отражать в 6-НДФЛ даже необлагаемые подарки.
Ведь если вы не отразите в 6-НДФЛ первый необлагаемый подарок, а потом вручите работнику второй подарок, уже облагаемый, то придется сдавать уточненку по 6-НДФЛ. В 6-НДФЛ должны попасть все облагаемые доходы с начала года. Так что рекомендуем отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ даже необлагаемые подарки.
Как отразить стоимость необлагаемого подарка в разделе 2 формы 6-НДФЛ. В разделе 2 формы 6-НДФЛ запишите общую стоимость подарка в поле 110. Так как стоимость подарка меньше 4000 руб., эту же сумму впишите в поле 130. Стоимость подарка не облагается НДФЛ, поэтому в поля 140, 160 и 170 ничего вносить не нужно.
Как отразить НДФЛ со стоимости необлагаемого подарка в разделе 1. В разделе 1 формы 6-НДФЛ не нужно показывать налог, если подарок не облагается НДФЛ.
Как отразить подарок и НДФЛ в справке о доходах. В справке о доходах работника отразите в доходах полную стоимость подарка с кодом 2720, и эту же необлагаемую сумму внесите в поле для вычета с кодом 501. Налог в справке не отражайте, если подарок не облагается НДФЛ.