Эксперт ТПП РФ Алексей Крылов: как налоговая видит бизнес на самом деле?
Что изменилось в подходах ФНС – рассказал эксперт Совета по финансово-промышленной и инвестиционной политике Торгово-промышленной палаты РФ, налоговый консультант Алексей Крылов.
Даже если вы ведете бизнес честно, вовремя сдаете отчетность и платите налоги, это не гарантирует спокойной жизни. Все чаще добросовестные компании получают требования от налоговой, попадают в зону внимания предпроверочного анализа, а иногда и становятся объектами выездных проверок. Почему так происходит, читайте в материале.
Цифровой надзор: удобно и... тревожно
Сегодня Федеральная налоговая служба — это высокотехнологичный аналитический центр. Ее работа автоматизирована системой «АИС Налог-3», в которой собираются, обрабатываются и сопоставляются данные из множества источников. На основе этой информации формируется индивидуальная карта налогоплательщика (ИКН) — своего рода «досье» на каждую компанию, где на нескольких вкладках инспектор видит всю существенную информацию по ней. И именно по этому досье принимается решение: оставить вас в покое или инициировать проверку.
Проблема в том, что в этой системе много автоматических алгоритмов и мало контекста. Она оперирует цифрами и признаками, но не всегда способна увидеть за ними реальный бизнес. А значит — ошибки неизбежны. Особенно если ваша компания хоть немного выбивается из «среднестатистического» профиля.
Что настораживает налоговую?
Существует десятки критериев, по которым можно привлечь внимание ФНС. Некоторые из них очевидны: расхождения в отчетности, долги, сделки с фирмами-однодневками. Но есть и более спорные.
Например, разрывы по НДС. Если кто-то в цепочке ваших поставщиков не уплатил налог, вы автоматически попадаете под подозрение — даже если вы всё сделали правильно.
Дальше – низкая средняя зарплата. Если она заметно ниже по сравнению с региональными или отраслевыми показателями, это может быть интерпретировано как выплата «в конверте».
Еще одним фактор – низкая налоговая нагрузка. Сравнение со «средней температурой по больнице» часто не учитывает специфику бизнеса.
Также это могут быть признаки однодневки. В списке — более 50 пунктов. Сами по себе критерии не могут прямо определять, что юрлицо существует только на бумаге. Если у вас реальный бизнес, то вам не составит труда это доказать, невзирая на то, скольким признаки однодневки вы соответствуете. Тем более, некоторые из них не совсем справедливы: например, учредитель моложе 23 лет, меньше трех человек в штате, массовый адрес и руководитель и главбух в одном лице. По этой логике, стартап троих студентов с адресом в Москва-сити не будет признан настоящим бизнесом.
Эти признаки не означают автоматического наказания. Но они служат триггерами для предпроверочного анализа — предварительной оценки, которая может перерасти в выездную проверку.
Много баллов? Тогда мы идем к вам!
Критериев отбора для предпроверочного анализа со стороны ФНС больше сотни. Смысл некоторых из них людям без бухгалтерского образования будет просто неясен. Но важно понимать, что каждый из них считается за последние три года по каждому налогоплательщику в баллах, а так называемые «разрывные» критерии еще и в стоимостных показателях (по сути, это сумма претензий со стороны налоговой).
Далее юрлица выстраиваются в рейтинг по убыванию суммы баллов, и так налоговики понимают, к кому в какой очередности приходить.
Если вы будете признаны системой как выгодоприобретатель, вас точно не пропустят и вначале пригласят в вашу инспекцию на заседание рабочей группы, где предложат уточнить налоговые обязательства, а в случае отказа будут решать, включать вас в график выездных проверок или нет.
Добросовестность не равно безопасность
Бизнесу приходится быть не просто честным, а предсказуемо честным, чтобы не вызывать подозрений. Например, безопасным считается уровень вычетов по НДС — не выше 89%. Если вы превышаете этот порог — даже по объективным причинам — это сигнал системе. Хотя формально вы ничего не нарушили.
В этом и состоит парадокс: даже «белый» бизнес может попасть под контроль, если его цифровой профиль выглядит подозрительно. Не исключены и случаи, когда инспекция начинает проверку не из-за реальных нарушений, а потому что «есть что взять».
Будущее контроля — еще глубже
ФНС не собирается останавливаться на достигнутом. В ближайшие годы контроль будет распространяться не только на компании, но и на физических лиц, связанных с бизнесом. Алгоритмы начнут сопоставлять личные расходы директоров и учредителей с доходами компаний.
Если ваша фирма показывает 10 млн чистой прибыли, а вы лично тратите 15 млн — это повод для реакции. Или, например, сотрудник официально получает 250 тысяч рублей в год, но покупает автомобиль за 5 миллионов. Это будет интерпретировано как выплата «в конверте» или занижение налогов.
С другой стороны, борьба с однодневками уходит в банки. Системы контроля и блокировки счетов делают такие фирмы настолько недолговечными, что проверять их станет бессмысленно. Фокус ФНС смещается на реальный бизнес, где есть ресурсы и где от проверки можно получить ощутимый результат.
Что с этим делать бизнесу?
1. Проверяйте себя. В «Личном кабинете налогоплательщика» вы можете заказать выписку по своей организации — это ваш очень упрощенный цифровой портрет в глазах налоговой. Проверяйте его регулярно.
2. Сравнивайте себя с отраслевыми и региональными показателями. Не соответствие — не приговор, но повод подготовить обоснование.
3. Учитывайте риски при выборе контрагентов. Проблемы у них могут стать проблемами у вас.
4. Будьте готовы объяснять. Если к вам придет запрос — не стоит бояться. Но важно иметь под рукой внятную логику всех операций, договоров и показателей.
5. Обращайтесь к профессионалам. Зачастую штатные юрист и бухгалтер не в состоянии оценить все риски компании и выстроить качественную коммуникацию с ФНС. Для владельца бизнеса это может обернуться миллионами рублей добровольного уточнения налоговых обязательств или доначислений по результатам проверки.
Цифровая трансформация налоговой — это не только вызов, но и возможность, этот тезис поддерживает и глава ТПП РФ Сергей Катырин. В идеале она должна избавить бизнес от необоснованных проверок и сделать систему прозрачной. Но пока мы на пути — важно уметь защищать свою добросовестность не только действиями, но и цифровым профилем.