Нулевой 6-НДФЛ: нужно ли сдавать в 2025 году
Расчет 6-НДФЛ в налоговую инспекцию сдают только налоговые агенты, то есть компании и ИП, которые выплачивают доходы физическим лицам. Причем это не только зарплата, но и дивиденды, материальная помощь, арендная плата и т. п. Подробнее о том, в каких случаях сдавать отчет, читайте тут.
Письмо о том, что нет обязанности сдавать 6-НДФЛ Скачать бесплатно
Если физлицам деньги не начисляли и не выдавали, то статуса налогового агента нет. К примеру, такая ситуация возможна, если компания приостановила деятельность, ИП работает без наемных работников. Расчет 6-НДФЛ, в том числе нулевку в налоговую инспекцию в этом случае сдавать не требуется (письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901). Также не нужно сдавать нулевой 6-НДФЛ, если нет сотрудников.
В то же время у налоговиков нет информации о том, были у организации или ИП начисления работникам или нет. Поэтому ее лучше предупредить, чтобы не заблокировали счет за несдачу отчетности (п. 3.2 ст. 76 НК). Сделать это можно двумя способами:
первый – направить нулевой 6-НДФЛ, инспекторы его примут (письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984;второй – уведомить инспекцию о том, что не являетесь налоговым агентом. Сделать это можно в простой письменной форме (подробности далее).
Обратите внимание: если доходы начислили и выплатили только один раз в середине года, например во 2 квартале, то за 1 квартал нулевку 6-НДФЛ сдавать не надо. Но за полугодие, девять месяцев и за год расчеты сдать придется. Об этом «Учет. Налоги. Право» сообщила Елена Переверзева, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.
Заполнить отчет с учетом новых правил, которые начали действовать с 2025 года, вам поможет навигатор по заполнению новой формы 6-НДФЛ от экспертов Системы. Главбух Материал подготовлен совместно с одним из разработчиков формы Владиславом Волковым, замначальника Управления налогообложения НДФЛ и администрирования страховых взносов ФНС. Воспользуйтесь навигатором, чтобы правильно отразить в расчете 6-НДФЛ разные виды доходов.
Перейти в навигатор по 6-НДФЛ
Как заполнить нулевой 6-НДФЛ в 2025 году
С отчетности за 1 квартал готовьте расчет по обновленной форме из приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-1-11/1. Удержанный налог в ней теперь надо показывать в разбивке по шести срокам перечисления.
В нулевом расчете 6-НДФЛ следует заполнить титульный лист и два раздела в соответствии с Порядком заполнения.
На титульном листе укажите наименование компании и ее реквизиты, период, за который заполняете отчет, и код ИФНС, в которую его подаете.
В разделах нулевого расчета 6-НДФЛ в полях с суммовыми показателями проставьте нули.
Форма сдачи отчета — бумажная или электронная. На бумаге сдают отчет компании с численностью сотрудников 10 человек и меньше.
Уведомление о несдаче нулевого 6-НДФЛ
Письмо в инспекцию о том, что не являетесь налоговым агентом, не сдаете нулевой расчет, обезопасит от претензий проверяющих и от блокировки счета. Письмо можно составить в свободной форме, утвержденной формы бланка нет.
Письмо в налоговую инспекцию о том, что нет обязанности сдавать 6-НДФЛСкачать бесплатно
Скачать образец >>>
Когда сдавать нулевой 6-НДФЛ в 2025 году, если нет начислений
Подавать нулевую отчетность нужно в сроки, которые прописаны в статье 230 НК. В 2025 года действует единый срок сдачи отчетности — 25-е число. Это изменение касается и 6-НДФЛ. Если контрольная дата совпадает с выходным днем, срок продлевается до рабочего дня. В таблице представлен график отправки нулевки 6-НДФЛ в 2024 году с учетом продлений.
Отчетный период
Срок сдачи
1 квартал
25 апреля
Первое полугодие
25 июля
9 месяцев
27 октября