Образец пояснения по убыткам в налоговую
Эксперты Системы Главбух подготовили сервис, который автоматически сформирует ответ на требование ФНС о предоставлении пояснений или документов. Загрузите требование инспекции в сервис в формате PDF, и он сформирует подходящий вариант ответа. Скачайте шаблон и внесите в него данные по вашей компании.
Перейти в сервис
Когда ФНС может затребовать пояснения убытков в 2025 году
Налоговые органы проявляют повышенное внимание к компаниям, которые регулярно показывают убытки в своей отчетности. Это связано с тем, что убытки могут быть использованы для минимизации налоговой нагрузки, что вызывает подозрения у контролеров. Пояснения могут потребоваться в следующих случаях:
Регулярные убытки. Если компания несколько лет подряд показывает отрицательный финансовый результат, налоговая может запросить обоснование причин.
Резкое снижение прибыли. Если в отчетном периоде прибыль значительно снизилась по сравнению с предыдущими периодами, это может стать поводом для запроса пояснений.
Расхождения в отчетности. Налоговая может сравнить данные налоговой и бухгалтерской отчетности. Если в бухгалтерской отчетности прибыль есть, а в налоговой — убыток, это вызовет вопросы.
Проверка или камеральный анализ. В ходе камеральной проверки декларации по налогу на прибыль или других налогов инспекторы могут запросить пояснения, если увидят подозрительные моменты.
Срок ответа на требование о предоставлении пояснений по убытку
Срок для подачи пояснений по убыткам в налоговую составляет пять рабочих дней с момента получения требования от ФНС. Отчет начинается с следующего дня после получения (п. 2 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК). Если документы обмениваются в электронном формате, срок следует отсчитывать с дня отправки налоговой инспекции квитанции о получении требования. На отправку такой квитанции организации имеют шесть дней (п. 5.1 ст. 23 НК).В случае, если компания не подаст пояснения или сделает это с опозданием, налоговая инспекция имеет право наложить штраф в размере 5000 рублей. При повторном нарушении сумма штрафа увеличивается до 20 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК).
Как составить пояснения по убыткам
Пояснения составляют в произвольном виде, они должны быть четкими, аргументированными и подкрепленными документами.
Основная часть пояснений должна содержать подробное описание причин, которые привели к убыткам. Возможные причины:
Экономические факторы: снижение спроса на продукцию, рост конкуренции, изменение рыночной конъюнктуры.
Технические причины: поломка оборудования, простои производства.
Финансовые трудности: увеличение затрат на сырье, рост цен на энергоресурсы, повышение арендной платы.
Сезонный характер бизнеса: если деятельность компании зависит от сезона (например, туризм, сельское хозяйство).
Налоговая может заподозрить, что убытки используются для уклонения от налогов. Чтобы развеять сомнения, опишите, какие меры предпринимает компания для выхода из убыточного состояния. Например, оптимизация затрат, поиск новых рынков сбыта, внедрение новых технологий, пересмотр бизнес-стратегии.
Пояснения по убыткам в налоговую: образец 2025 года
Приведем образцы пояснений по убыткам, которые пригодятся бухгалтеру в 2025 году в разных ситуациях.
В декларации по налогу на прибыль убыток
Налоговики вправе узнать у компании причины убытков в декларации по налогу на прибыль (п. 3 ст. 88 НК). Поясните, за счет каких показателей возник убыток — рост расходов и снижение доходов. Приведите самые крупные статьи расходов, не обязательно перечислять все. На практике инспекторы хотят знать о причинах снижения прибыли по сравнению с показателями прошлого года, а также хотят знать прогноз по будущим платежам. Такого повода для запроса в НК нет, но не отмалчивайтесь. Можно составить мотивированный отказ либо кратко пояснить причины падения прибыли.
Скачать образец
Убыток в декларации по УСН
Причин убытков может быть много. Поясните их в ответе инспекции. Например: организация была создана недавно и у нее было много подготовительных расходов. систематические убытки можно объяснить падением потребительского спроса и вынужденным снижением цен продаж, расторжением договоров с крупнейшими покупателями, повышением арендной платы, расходами на капремонт. Образец пояснения по убыткам для налоговой смотрите ниже.
Скачать образец