Фрилансовая грамотность: самозанятые уплатили налогов на 100 млрд в 2024 году
В прошлом году самозанятые уплатили 100 млрд рублей налогов. Это в полтора раза больше, чем годом ранее, подсчитали «Известия» на основе данных ФНС. Причины — в увеличении количества самих фрилансеров, в росте их выручки и среднего чека, что в свою очередь связано с инфляцией. Кроме того, всё больше компаний переводит сотрудников на самозанятость, чтобы сэкономить на сборах. Впрочем, для самих граждан, как и для государства, это невыгодно, поскольку физлица остаются социально незащищенными, а бюджетная система недополучает доходы. Как рост самозанятости влияет на экономику и что будет с этим режимом после окончания эксперимента — в материале «Известий».
Сколько налогов платят самозанятые
В прошлом году россияне уплатили 99,8 млрд рублей по налогу на профессиональный доход. Это в 1,6 раза больше, чем годом ранее, когда самозанятые перечислили 63,2 млрд, подсчитали «Известия» на основе данных ФНС. Редакция направила запрос в службу.
В России для работающих на себя действует специальный режим — налог на профессиональный доход (НПД). Его ввели в 2019 году в качестве эксперимента на 10 лет — до 2028-го. Физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), которые перешли на НПД, платят сбор по льготной ставке — 4% (с доходов от физлиц) и 6% (с доходов от юрлиц и ИП). Других обязательных платежей нет. Большая часть поступлений от НПД (63%) зачисляется в региональный бюджет, остальные 37% — в фонд медицинского страхования.
Перечисленная самозанятыми сумма — уже достаточно весомая в масштабах бюджета. Она сопоставима с доходами от приватизации в прошлом году — 130 млрд. Кроме того, такой объем поступлений соразмерен с расходами федерального бюджета в 2024-м на нацпроекты по ЖКХ (123 млрд) и экологии (78 млрд), отметила доцент Финансового университета при правительстве РФ Анна Тихонова.
— Рост поступлений по НПД в 2024-м связан с несколькими факторами — увеличением числа самих самозанятых, значительным ростом их выручки и повышением «среднего чека» по их доходам, который, например, в Москве повысился на 12% по сравнению с 2023 годом, до 3,3 тыс. рублей, — объяснил директор по стратегии ИК «Финам» Ярослав Кабаков.
По данным ФНС, на конец 2024-го самозанятых насчитывалось 12,2 млн человек, год назад их было на 3 млн меньше. Большая часть работающих на себя сосредоточена в отраслях ремонта, авто, ИТ и красоты.
Увеличение суммы уплаченных налогов сопоставимо с ростом выручки самозанятых. Так, по данным ФНС, в 2024-м эти граждане заработали 2,2 трлн рублей, что в 1,6 раза больше показателя 2023 года (1,4 трлн).
Почему самозанятые платят больше налогов
Есть несколько причин, почему самозанятые стали уплачивать больше налогов. Во-первых, растет популярность самого режима НПД, который помимо низких ставок сбора предполагает право на льготное кредитование, преференциальную аренду госимущества и доступ к электронным торговым площадкам, напомнила Анна Тихонова из Финансового университета.
Во-вторых, увеличение поступлений связано с ростом инфляции, из-за которой повысился размер среднего чека — за их услуги просто стали больше платить, продолжила эксперт. В-третьих, расширяются технические возможности бизнеса для самозанятых — всё больше появляются разнообразные платформы, через которые можно как проводить сделки, так и администрировать налог.
— Наконец, есть и негативный источник роста популярности НПД — «подготовка» компаний к переходу на прогрессивный НДФЛ. Сейчас ежегодно индексируется предельная величина страховых взносов, а в дополнение вводится пятиступенчатая шкала подоходного налога, поэтому недобросовестные налогоплательщики могут заранее «переводить» своих сотрудников в самозанятость, чтобы частично погашать налоговые убытки, — поделилась Анна Тихонова.
Вместе с тем в условиях дефицита кадров у многих компаний появились проектные вакансии с конкретными задачами, которые можно перенести на аутсорсинг, добавила доцент РЭУ им. Г.В. Плеханова Юлия Коваленко.
Но есть и существенный недостаток этого режима — отсутствие обязательных страховых взносов, продолжила Юлия Коваленко. Из-за этого у самозанятых не формируется пенсия, если они самостоятельно не отчисляют на старость. Кроме того, в случае болезни им не назначаются больничные, если они добровольно не переводят деньги в Соцфонд. В результате он недополучает средства, а граждане остаются социально незащищенными, резюмировала эксперт.
С 2026 года самозанятые будут иметь право на больничные. Согласно законопроекту Минтруда, плательщики НПД смогут добровольно застраховаться на случай временной утраты трудоспособности, но тогда придется самостоятельно делать взносы в Соцфонд. Ежемесячный тариф отчислений составит 3,84% в зависимости от выбранной страховой суммы (35 тыс. или 50 тыс. рублей) , то есть 1,3 тыс. или 1,9 тыс. рублей соответственно.
Изменения в режиме самозанятости
Рост числа фрилансеров меняет структуру рынка труда. С одной стороны, это способствует развитию предпринимательства, обеспечивающего дополнительную занятость и экономический рост, отметила Анна Тихонова из Финансового университета. Она добавила: с другой стороны, тенденция перетока штатных сотрудников в самозанятость без их фактической «самостоятельности» приводит к необоснованным потерям бюджета, схемам уклонения от налогов и росту социальной незащищенности целого пласта граждан.
Кроме того, в будущем в условиях расширения пласта самозанятых отсутствие социальных гарантий может стать глобальной проблемой не только для самих физлиц, но и для государства, продолжила эксперт. По ее словам, законодательство допускает только добровольное страхование для плательщиков НПД, тогда как такие отчисления делают только 3% фрилансеров. Поэтому в перспективе следует обеспечить определенные обязательные взносы в Соцфонд для этой группы граждан, уверена Юлия Коваленко из РЭУ имени Г.В. Плеханова.
В дальнейшем самозанятым следует также упростить доступ к госзакупкам, создавая для них условия для участия в тендерах, считает Ярослав Кабаков из «Финам».
Вероятно, после 2028-го работающим на себя повысят ставки налога, полагает директор Центра экономической географии и регионалистики Президентской академии Степан Земцов. При этом, по мнению эксперта, такое решение следует оставить за регионами.