Налоговая реформа: новые ставки по НДФЛ, вычеты и льготы для бизнеса с 1 января 2025 года

Что изменится в работе

Налоговая реформа - 2024 в России: что известно
20 маяв Госдуме чиновники, бизнес и общественники начали обсуждать модернизацию системы налогов и сборов. Уже точно известно, что ставки по НДФЛ повысят, обновят механизм получения налоговых вычетов, для бизнеса введут очередные меры поддержки
Главная задача обновления системы налогообложения — соблюсти интересы граждан, бизнеса и государства, заявил на заседании министр финансов Антон Силуанов. Изменения готовят в ответ на запрос общества на социальную справедливость, еще раз подчеркнул он. 
Планируется, что изменения вступят в силу с 1 января 2025 года. Законопроект с поправками в НК РФ внесут в Госдуму до конца весенней сессии, которая закончится 4 августа.
Кого затронет повышение НДС с 2025 года
По НДФЛ повышают ставки, вводят прогрессивную шкалу, при которой ставка налога будет зависеть от размера дохода.
Депутаты уверены, запрос на прогрессивную шкалу назрел давно. «В глазах подавляющего большинства россиян система, по которой больше налогов платят богатые, а у бедных есть льготы, безусловно, справедливее той, что всех уравнивает», — отмечает Алексей Журавлев, депутат Госдумы.
При этом граждане, в том числе и те, для кого повысят порог ставки НДФЛ, должны видеть, на что идут уплачиваемые ими дополнительные средства, подчеркнул министр финансов. Он напомнил, что в РФ уже есть опыт, когда доходы от повышенных НДФЛ (15% для тех, кто зарабатывает более 5 млн рублей в год) направляли в фонд «Круг добра» для помощи детям с редкими заболеваниями.
Как изменятся ставки НДФЛ с 2025 года
К единому мнению о ставках НДФЛ ведомства еще не пришли. Рассматривают сразу несколько вариантов. К примеру, один из депутатов предложил по-прежнему считать налог по ставке 15 процентов с доходов свыше 5 млн руб. в год, а вот ставки 17 и 20 процентов применять для доходов от 10 и 20 млн руб. соответственно.
Ряд чиновников склоняются к более жесткому варианту — сразу взимать налог по ставке 20 процентов с доходов свыше 25 млн руб. Но, вероятно, количество интервалов шкалы и ставок будет только расти — есть варианты вообще ввести пять разных ставок от 13 до 25 процентов.
Также в СМИ прошла информация, что Правительство обсуждает снижение минимальной планки дохода для прогрессивной шкалы с 5 млн до 1 млн руб. в год. Это значит, что по увеличенной ставке будет облагаться доход от 83 333 руб. в месяц (1 000 000 ₽ : 12 мес.). 
Актуальные ставки НДФЛ с доходов физлиц и правила их применения смотрите в таблице, которую подготовили эксперты Системы Главбух.
Скачать таблицу ставок
Налоговая реформа в России в 2024 году: другие изменения
Новые вычеты по НДФЛ. Министр финансов предложил ввести вычет для семей с двумя и более детьми, имеющим невысокие доходы.
Кроме того, с 2025 года при расчете зарплат понадобится учитывать новые размеры вычетов на детей - их предлагают поднять вдвое. Вычеты надо будет предоставлять, даже если сотрудник не подаст заявление. Поэтому вам придется отслеживать семейный статус работников и количество детей в их семьях.
Налоговая амнистия. Министр финансов заявил, что планируется запустить налоговую амнистию для тех, кто раньше уходил от уплаты денег в казну, но теперь хочет «обелиться». Плательщиков освободят от доначисления налогов, пеней и штрафов, а также не привлекут к уголовной ответственности.
Туристический налог. Предлагается преобразовать курортный сбор в туристический налог, распространить его на все регионы и внедрить в Налоговый кодекс как часть местных налогов. Ведутся обсуждения относительно концепции налога и налоговой базы.
Поддержка бизнеса. Правительство предоставит поддержку компаниям, которые реинвестируют прибыль в развитие производства и инновации, а не выводят средства в офшоры или выплачивают в виде дивидендов. Ожидается, что налоговые изменения не затронут 95% малых предприятий. Поправки будут касаться исключительно компаний, созданных с целью оптимизации налогообложения путем дробления крупного бизнеса. Для них будут введены справедливые налоговые ставки.