Общие правила игры: сможет ли налоговая реформа вывести бизнес из тени и пополнить казну
Малый бизнес теряет свой налоговый щит. Правительство стремится к единым правилам для всех, но это уравнивание в нынешних турбулентных условиях может стать непоправимым ударом для ряда небольших компаний, которые и так балансируют на грани выживания.
Растущий дефицит бюджета побудил правительство повысить собираемость налогов. С 1 января 2026 года в России вступили в силу масштабные изменения в Налоговый кодекс, что привело к увеличению бухгалтерской и финансовой нагрузки на малый и средний бизнес.
Налог на добавленную стоимость (НДС) подскочил с 20% до 22%. Для тех, кто работает в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) и по патенту, постепенно снижается планка дохода, после которой им придется платить НДС, – с 60 млн до 10 млн рублей (в 2026-м – 20 млн рублей). Регионам урезали возможность давать налоговые послабления по УСН. Отменили и льготную ставку страховых взносов 15% для большинства компаний малого и среднего бизнеса.
[embed]https://profile.ru/economy/uravnenie-s-nds-posle-vvedeniya-n...[/embed]
Налоговая реформа внесла коррективы не только в суммы, но и в организацию бизнес-процессов. Из-за изменений в ставках, лимитах и льготах компании вынуждены обновлять договоры, пересматривать цены и адаптировать бухгалтерский учет, чтобы правильно учитывать НДС и избежать ошибок в отчетности.
В правительстве заявляли, что благодаря реформам бюджет страны получит дополнительно 5,32 трлн рублей за следующие три года. Из них примерно 1,5 трлн поступят уже в 2026-м. Большая часть этих денег – около 1,187 трлн рублей – придет от повышения НДС, подсчитали в Минфине. Чиновники Федеральной налоговой службы (ФНС) обращали внимание на большой потенциал в расширении базы плательщиков НДС среди компаний на УСН, что может обеспечить еще 600 млрд рублей поступлений в ближайшие три года.
«Налоговая реформа должна была позволить Минфину сократить дефицит федерального бюджета в этом году примерно до 3,8 трлн рублей (1,6% ВВП) против 5,6 трлн рублей (2,6% ВВП) в 2025-м. Однако уже за два месяца 2026-го дыра в казне достигла 3,4 трлн рублей, приблизившись к годовому плану», – отметила в беседе с «Профилем» руководитель отдела макроэкономического анализа ФГ «Финам» Ольга Беленькая.
Предприниматели, и так страдающие от инфляции, высоких ставок по кредитам и падения спроса, восприняли фискальные новации как дополнительный удар. Крупнейшие бизнес-ассоциации, включая Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП), «Опору России» и Торгово-промышленную палату (ТПП), открыто раскритиковали их в письме Минфину, предупреждая о разорении многих предприятий на УСН и их вытеснении с рынка. В результате изменений малое и среднее предпринимательство (МСП) потеряет конкурентные позиции на рынке, что снизит объем выручки и сократит налоговые поступления в бюджет, говорилось в письме.
[embed]https://profile.ru/economy/ot-onlajna-k-larkam-kak-transform...[/embed]
Глава «Опоры России» Александр Калинин заявил, что рост налогов сократит чистую прибыль компаний вдвое. С учетом ежемесячных затрат на бухгалтера и систему «1С» (около 50 тыс. рублей) это может обнулить доходы предпринимателей.
Ситуация получила огласку на прямой линии с президентом, когда владелец пекарни «Машенька» из Люберец Денис Максимов выразил опасения о закрытии своего бизнеса из-за перехода на УСН и НДС с 2026 года. Владимир Путин, в свою очередь, заверил, что производственный сектор не должен пострадать от налоговых изменений, и напомнил о доступных мерах поддержки.
В итоге в начале марта Министерство финансов предложило ряд мер, призванных смягчить для малого и среднего бизнеса процесс адаптации к новым правилам. Утверждается, что изменения позволят взвешенно выбрать налоговый режим, а также плавно перейти к работе с ним.
С 1 апреля по 31 декабря 2026-го планируется предоставить освобождение от НДС для индивидуальных предпринимателей (ИП) и компаний, применяющих упрощенную и патентную систему налогообложения в сфере общественного питания. Это освобождение коснется тех, кто начал уплачивать НДС только с текущего года.
Также предприниматели, которые с 2026-го не смогут больше использовать патентную систему, получат возможность вернуть часть НДС через налоговые вычеты. Эти вычеты будут распространяться на товары, работы и услуги, которые приобретены ранее, но не использованы.
Предприятия на УСН, которые с 2026 года стали плательщиками НДС, получат право уменьшать свои доходы на сумму НДС, уплаченного в период, когда они еще не были обязаны его платить.
При определении доходов за 2025 год, превышение которых может привести к потере освобождения от НДС, предлагается исключить из расчета такие поступления, как проценты по банковским депозитам и средства, хранящиеся на счетах в российских банках. Это правило будет применяться к ИП с доходами до 60 млн рублей в 2025 году, которые потеряют право на освобождение от НДС при применении УСН. Аналогичная норма будет действовать и для предпринимателей, которые с 2026-го утратят право на применение патентной системы налогообложения (ПСН).
В случае, если в 2025 году доходы индивидуального предпринимателя, совмещавшего ПСН с общей системой налогообложения, превысили 20 млн рублей, он может перейти на УСН с 1 января 2026 года. Для этого потребуется уведомить налоговый орган до 25 апреля.
Эксперты сходятся во мнении, что предложенные Минфином поправки имеют преимущественно технический характер и не принесут существенного облегчения для бизнеса. Исключением является упрощение процедуры освобождения от НДС для предприятий общественного питания, однако эта мера затронет лишь ограниченное число компаний.
Президент Федерации рестораторов и отельеров России (ФРиО) Игорь Бухаров в разговоре с «Профилем» отметил, что, хотя льготы для малых предприятий до конца года могут немного сгладить их переход к новым экономическим условиям, повышение НДС неизбежно скажется на всех участниках рынка, даже на тех, кто напрямую его не платит, из-за роста цен поставщиков. Несмотря на опыт работы в кризис, рестораторы уже сталкиваются с проблемой кассового разрыва: они не могут пропорционально повышать цены на свои блюда вслед за поставщиками, чтобы не потерять клиентов. В итоге их стратегия адаптации сводится к уменьшению ассортимента и сокращению штата сотрудников.
Одновременно с инициативой по упрощению перехода на новую налоговую систему правительство РФ представило в Госдуму законопроекты о внедрении в России Системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ). В настоящее время импортеры из стран ЕАЭС уплачивают косвенные налоги (НДС и акцизы) не на границе, а после принятия товаров на учет, подавая декларацию в ФНС до 20-го числа следующего месяца. Новая схема предусматривает внесение обеспечительного платежа. Импортеры и их представители должны будут за два дня до ввоза товара создать электронный документ о поставке и перечислить на казначейский счет сумму, равную или превышающую размер косвенных налогов. Исключение составят крупнейшие налогоплательщики.
Государство планирует использовать СПОТ для достижения двух основных целей: минимизации нелегального импорта и пресечения схем уклонения от уплаты налогов, основанных на поставках товаров в адрес фиктивных российских юридических лиц (ликвидированных или не осуществляющих реальную деятельность) с последующей реализацией через компании на УСН.
Ожидается, что СПОТ принесет дополнительные поступления косвенных налогов: 50 млрд рублей в 2026 году, 100 млрд – в 2027-м и до 150 млрд ежегодно с 2028 года.
[embed]https://profile.ru/economy/sem-raz-otmer-cb-predpochitaet-pl...[/embed]
Член комитета ТПП по безопасности предпринимательской деятельности Игорь Герасимов выражает сомнение в достижимости такого результата, указывая на сложности с оборотными средствами у владельцев небольших компаний. По его мнению, многие предприниматели не смогут заранее уплачивать налог, что приведет к росту контрабанды и систематическому занижению декларируемых объемов ввозимых товаров. А те, кто станет работать честно, повысят цены. Герасимов также подчеркивает, что все последние налоговые изменения затрагивают исключительно малый и средний бизнес, который и без того находится в затруднительном положении, в то время как крупные компании никто не трогает.
Ольга Беленькая разделяет тревожные предчувствия: она опасается, что череда налоговых реформ вкупе с ограничениями в цифровой сфере (интернет, мобильная связь) вынудит предпринимателей «уйти в кэш». Это, по ее мнению, откроет путь к процветанию серых схем и серьезному недобору налогов. «Повышение фискальной нагрузки само по себе является фактором замедления роста экономики, особенно в сочетании со все еще жесткой денежно-кредитной политикой», – подчеркивает экономист.
Реформа 2026 года знаменует собой кардинальный сдвиг, а не временную меру, резюмируют налоговые консультанты. Малый бизнес перестанет функционировать в рамках отдельной налоговой системы. Государство последовательно выравнивает правила игры для всех игроков рынка, и этот процесс необратим. Несмотря на предоставленные некоторым компаниям отсрочки до 2027 года и далее, общая траектория остается неизменной. Конечная цель – создание более прозрачной и справедливой конкурентной среды. Успех ждет тех, кто сможет адаптироваться и найти новые пути развития, в то время как не готовые к переменам столкнутся с закрытием – именно такой исход и является желаемым результатом реформы.