Hacienda pone el foco en préstamos entre particulares y donaciones
La Agencia Tributaria ha puesto en marcha una nueva fase de control fiscal centrada en los préstamos entre particulares y las donaciones familiares. La medida se recoge en el plan anual de control tributario de 2026 y supone un aumento significativo del intercambio de información con las comunidades autónomas.
Según explica el propio organismo en su plan de actuaciones publicado en la web oficial de la Agencia Tributaria Plan de Control Tributario y Aduanero, el objetivo es detectar operaciones que puedan esconder donaciones no declaradas o préstamos ficticios utilizados para evitar impuestos.
El incremento de estas prácticas se ha producido especialmente en los últimos años, coincidiendo con el encarecimiento de la vivienda. Muchos padres han optado por ayudar económicamente a sus hijos para afrontar la compra de un inmueble, ya sea mediante transferencias directas de dinero o a través de préstamos familiares.
Por qué Hacienda vigila ahora los préstamos entre particulares
Los préstamos entre particulares son operaciones legales en España, pero deben cumplir determinados requisitos para evitar problemas con la Agencia Tributaria. Aunque no tengan intereses, deben formalizarse y declararse correctamente para demostrar que se trata de un préstamo real y no de una donación encubierta.
Cuando un familiar entrega dinero a otro sin intereses ni devolución documentada, la administración puede interpretar que en realidad se trata de una donación. En ese caso, la operación estaría sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, cuya gestión corresponde a las comunidades autónomas.
Por este motivo, el plan fiscal de 2026 contempla reforzar el intercambio de datos entre la administración central y las haciendas autonómicas. El objetivo es detectar operaciones que no hayan sido declaradas correctamente o que puedan esconder una transmisión patrimonial.
Cómo se detectan las donaciones no declaradas
El nuevo sistema de vigilancia se basa en el cruce de información fiscal procedente de diferentes fuentes. Entre ellas se incluyen movimientos bancarios, titularidad de bienes, registros administrativos y datos enviados por las propias comunidades autónomas.
Cuando Hacienda detecta un movimiento sospechoso, puede iniciar un procedimiento de comprobación para verificar si se trata de un préstamo real o de una donación. Si la operación no está correctamente documentada, el contribuyente podría verse obligado a regularizar la situación y pagar el impuesto correspondiente.
Este tipo de comprobaciones no son nuevas, pero el plan de control de 2026 amplía su alcance y sistematiza el intercambio de información entre administraciones.
Más intercambio de información entre Hacienda y las comunidades autónomas
Una de las novedades más relevantes del plan fiscal es el refuerzo de la colaboración institucional. Las comunidades autónomas enviarán información periódica a la Agencia Tributaria sobre determinadas operaciones que pueden tener relevancia fiscal.
Entre los datos que se compartirán se encuentran:
- Préstamos entre particulares detectados por las haciendas autonómicas
- Donaciones declaradas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Información sobre titularidad de bienes y derechos
- Datos sobre deducciones autonómicas en el IRPF
La Agencia Tributaria también enviará información a las comunidades autónomas cuando detecte posibles donaciones no declaradas. De esta forma, las administraciones regionales podrán iniciar procedimientos de regularización si corresponde.
Control sobre deducciones, patrimonio y otras operaciones
El intercambio de información no se limitará únicamente a préstamos y donaciones. El plan también contempla la supervisión de otras operaciones fiscales relevantes que dependen de las comunidades autónomas.
Entre ellas se incluyen:
- Aplicación de deducciones autonómicas en el IRPF
- Pagos del Impuesto sobre el Patrimonio
- Liquidaciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Operaciones societarias relevantes
Las haciendas autonómicas podrán solicitar a la Agencia Tributaria comprobaciones adicionales sobre determinados contribuyentes cuando existan indicios de irregularidades.
Información adicional que deberán remitir las comunidades autónomas
El plan fiscal también amplía el tipo de información que las comunidades autónomas deberán remitir a la Agencia Tributaria para facilitar el control tributario.
Entre los datos que se incorporarán a los sistemas de intercambio destacan:
- Información sobre familias numerosas
- Datos sobre grados de discapacidad
- Fianzas depositadas por alquiler de viviendas
- Ayudas públicas destinadas a mejorar la eficiencia energética de viviendas
- Constitución de rentas vitalicias
Asimismo, también se enviarán datos relacionados con operaciones societarias como la disolución de sociedades o las reducciones de capital con reparto de bienes entre socios.
Esta información permitirá a la Agencia Tributaria comprobar si los contribuyentes aplican correctamente deducciones o beneficios fiscales vinculados a estas situaciones.
Un control que coincide con el auge de las ayudas familiares para vivienda
El refuerzo del control fiscal llega en un momento en el que las transferencias de dinero entre familiares han aumentado de forma significativa en España. El encarecimiento del mercado inmobiliario ha llevado a muchas familias a ayudar económicamente a hijos o nietos para acceder a una vivienda.
Estas ayudas pueden adoptar distintas formas: donaciones directas, préstamos sin intereses o aportaciones parciales para completar la entrada de una hipoteca.
Sin embargo, todas estas operaciones tienen implicaciones fiscales. Las donaciones deben declararse en el impuesto correspondiente y los préstamos familiares deben documentarse adecuadamente para demostrar su carácter real.
Con el nuevo sistema de intercambio de información y control reforzado de la Agencia Tributaria, Hacienda busca detectar operaciones que puedan ocultar donaciones no declaradas o préstamos ficticios. El objetivo es reforzar el cumplimiento fiscal y garantizar que estas operaciones se declaren correctamente ante la administración.