Налоги на имущество. Что важно знать
В помощь налогоплательщику чёткие указатели. И сотрудники инспекции всегда готовы подсказать и помочь. Фото Владимира Ларионова-мл.
На часто задаваемые вопросы налогоплательщиков отвечают сотрудники межрайонной ИФНС №9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу
На что полагается льгота
«Я пенсионер. Раньше я не получал уведомление о налоге – льгота была. А в этот раз получил. Почему?»
- До 2015 года пенсионеры освобождались от уплаты налога в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности (закон №2003-1 от 09.12.1991). С 2015 года льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется для пенсионеров только в отношении одного объекта каждого вида (одна квартира или комната, один жилой дом, один гараж или машино-место).
Льгота носит заявительный характер, то есть для её получения необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением, к которому прилагаются копии документов, подтверждающих право на льготу.
Если вы уже пользовались льготой по старому закону от 09.12.1991 №2003-1, предоставлять в налоговую инспекцию документы для получения льготы по новым правилам не нужно.
Узнать о льготных категориях граждан и о ставках по соответствующим налогам за 2015 год можно в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
С вопросами о размере кадастровой стоимости объекта недвижимости необходимо обращаться в органы Росреестра.
Расчёт налога
«У родственника точно такая же квартира, как у меня. Почему тогда налог ему начислили меньше?»
- Размер налога на имущество физических лиц зависит от размера налоговой базы, налоговой ставки, периода владения, размера доли в праве, размера налоговых льгот.
В Архангельской области впервые налог на имущество за 2015 год уплачивается, исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества, как было раньше.
При этом изменения коснулись не только налоговой базы, но и ставок, льгот и самого порядка расчета.
Налог на имущество физических лиц за 2015 год рассчитывается по формуле Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где:
• К - понижающий коэффициент, который предусмотрел законодатель во избежание резкого роста налога (в 2015 году он равен 0,2);
• Н2 - сумма налога, которая уплачивалась в прошлом году (т.е. налога с инвентаризационной стоимости);
• Н1 - полная сумма налога с кадастровой стоимости, которая рассчитывается следующим образом: Кадастровая стоимость х (Общая площадь – Налоговый вычет) / Общая площадь х Ставка / 100.
При этом в налоговом уведомлении кадастровая стоимость указана с учётом размера налогового вычета. В соответствии с действующим законодательством налоговый вычет равен 10 кв. м в отношении комнат, 20 кв. м – в отношении квартир, 50 кв. м – в отношении жилых домов.
Налоговая ставка налога на имущество физических лиц в отношении жилых домов, жилых помещений, гаражей установлена в размере 0,1%.
По вопросу размера кадастровой стоимости объекта недвижимости необходимо обращаться в Росреестр: единый справочный телефон 8(800)100-34-34. Информацию можно получить и на сайте Росреестра в разделе «Кадастровая оценка» (https://rosreestr.ru/site/activity/kadastrovaya-otsenka/).
Если плательщик несовершеннолетний
«У нашего несовершеннолетнего сына есть доля в бабушкиной квартире. Как на ребёнка налог начисляется?»
- В соответствии со статьёй 400 Налогового кодекса РФ плательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьёй 401 кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершённого строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения).
Собственники имущества признаются налогоплательщиками имущественных налогов независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (подпункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса РФ).
В соответствии с пунктом 2 статьи 26 Гражданского кодекса РФ несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами.
В то же время законными представителями детей являются их родители, которые выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами без специальных полномочий (статья 64 Семейного кодекса РФ).
Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе могут исполнять обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов.
Куда обращаться с ошибкой
«Почему налоговые уведомления приходят из Санкт-Петербурга? А если в них есть ошибки, нужно обращаться по обратному адресу?»
- Печать и рассылка налоговых уведомлений по всему Северо-Западному федеральному округу осуществляется централизованно из Санкт-Петербурга.
Но по вопросам, связанным с исчислением имущественных налогов, следует обращаться в инспекцию по месту нахождения имущества и транспортных средств.
При обнаружении в уведомлении недостоверной информации необходимо заполнить прилагаемое к налоговому уведомлению заявление и направить его в налоговый орган по месту нахождения объектов имущества.
Предельная сумма налога
«У меня в собственности одна четвёртая доля в однокомнатной квартире. Почему я не получаю налогового уведомления?»
- С 2015 года изменился порядок направления гражданам налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов. Теперь, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом налогоплательщику – физическому лицу, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление налогоплательщику не направляется.
Но есть исключение: уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года).
Например, в 2016 году налоговое уведомление с общей суммой налогов до 100 рублей будет направлено в случае, если в нём отражено исчисление (перерасчёт) налогов за 2013 год.
Если продано авто
«Свой автомобиль я продал в сентябре 2015 года. Но уведомление пришло с суммой налога, рассчитанной за все 12 месяцев. Разве не новый владелец должен платить за остаток года?»
- Продажа транспортного средства не снимает автоматически с граждан обязанности по уплате налогов. В соответствии с Налоговым кодексом РФ прекращение взимания транспортного налога предусмотрено только в том случае, если транспортное средство снято с учёта в регистрирующих органах. Иных оснований для этого нет, за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу.
В случае продажи транспортного средства новый владелец обязан в установленном порядке зарегистрировать его в подразделениях МВД России в течение десяти суток после приобретения. Если он этого не сделает, прежнему владельцу следует обратиться в подразделение Госавтоинспекции для снятия с регистрации транспортного средства. Узнать о дате прекращения регистрации транспортного средства можно в органах Госавтоинспекции.
При этом исчисление транспортного налога в отношении прежнего владельца будет прекращено по сведениям, полученным от органов Госавтоинспекции, с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учёта транспортного средства.
Актуальную информацию о зарегистрированных транспортных средствах, исчисленных и уплаченных налогах можно получать с помощью интерактивного онлайн-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещённого на официальном сайте ФНС России – www.nalog.ru.
Топ-10. Спрашивайте
Чтобы налогоплательщикам было проще и удобнее разобраться в вопросах исчисления и уплаты налогов, на сайте ФНС России (www.nalog.ru) открыт раздел «ТОП-10 ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫХ ВОПРОСОВ С ОТВЕТАМИ СПЕЦИАЛИСТОВ».